Libro di cassa
Il libro di cassa registra cronologicamente tutte le entrate e uscite in contanti con data, importo, descrizione e saldo progressivo; nelle aziende a prevalenza di contanti l’Amministrazione federale delle contribuzioni esige una tenuta quotidiana con conta di cassa.
Definizione
La conta consiste nel contare il contante e nel confrontarlo con il saldo registrato. Le differenze vanno rilevate e non appianate: una cassa che non mostra mai una differenza è considerata indizio che non si conta.
Un saldo di cassa negativo è aritmeticamente impossibile e quindi segno certo di una registrazione mancante o errata. I programmi non dovrebbero permetterlo o almeno segnalarlo.
Da consultare
Che cosa deve saper fare il software
Da verificare: la tenuta quotidiana del saldo, il rilevamento delle differenze e il blocco dei saldi negativi. Nei sistemi di cassa, in aggiunta, l’archiviazione immodificabile delle chiusure giornaliere.
Verificato ag. 2026
Altri termini del tema Contabilità e conservazione: Accantonamento Ammortamento Attivo circolante Attivo fisso Bilancio Bilancio d’apertura Capitale di terzi Capitale proprio Centro di costo Competenza economica Conformità Olico Contabilità associativa Contabilità in partita doppia Contabilità semplice Conti annuali Conto economico Costi aziendali Costi fissi Costi generali Costi variabili Dare e avere Documento giustificativo EBIT EBITDA Esercizio Fatturato Giornale Grado di capitale proprio Inalterabilità Incassi in contanti Inventario Libro mastro Liquidità Margine di contribuzione Moduli di chiusura Obbligo di tenere la contabilità Partita di giro Perdita riportata Piano dei conti PMI Punto di pareggio Quote sociali Ratei e risconti attivi Ratei e risconti passivi Registrazione contabile Rendiconto finanziario Rettifica di valore Riserve Riserve latenti Sostanza commerciale Struttura di milizia Totale di bilancio Utile lordo Utile netto Utile riportato Valore contabile Valuta estera