Rendiconto finanziario
Il rendiconto dei flussi di tesoreria mostra la variazione delle liquidità di un periodo, suddivisa in flusso dall’attività operativa, d’investimento e di finanziamento; per le imprese maggiori fa parte del conto annuale.
Definizione
Risponde alla domanda che bilancio e conto economico lasciano aperta: perché nonostante l’utile non c’è denaro? La risposta sta di regola nella parte operativa — aumento di scorte e crediti — o nella parte d’investimento.
Per le piccole imprese non è prescritto. Come strumento di conduzione resta comunque il terzo conto che si dovrebbe allestire una volta all’anno.
Da consultare
Che cosa deve saper fare il software
Da verificare: il software sa derivare un rendiconto dei flussi di tesoreria, oppure serve un’esportazione in un foglio di calcolo? Il metodo indiretto si calcola da due bilanci e dal conto economico — se le cifre dell’anno precedente sono disponibili.
Verificato ag. 2026
Altri termini del tema Contabilità e conservazione: Accantonamento Ammortamento Attivo circolante Attivo fisso Bilancio Bilancio d’apertura Capitale di terzi Capitale proprio Centro di costo Competenza economica Conformità Olico Contabilità associativa Contabilità in partita doppia Contabilità semplice Conti annuali Conto economico Costi aziendali Costi fissi Costi generali Costi variabili Dare e avere Documento giustificativo EBIT EBITDA Esercizio Fatturato Giornale Grado di capitale proprio Inalterabilità Incassi in contanti Inventario Libro di cassa Libro mastro Liquidità Margine di contribuzione Moduli di chiusura Obbligo di tenere la contabilità Partita di giro Perdita riportata Piano dei conti PMI Punto di pareggio Quote sociali Ratei e risconti attivi Ratei e risconti passivi Registrazione contabile Rettifica di valore Riserve Riserve latenti Sostanza commerciale Struttura di milizia Totale di bilancio Utile lordo Utile netto Utile riportato Valore contabile Valuta estera