Livre de caisse
Le livre de caisse enregistre chronologiquement toutes les recettes et dépenses en espèces avec date, montant, libellé et solde courant; dans les entreprises à prédominance d’espèces, l’Administration fédérale des contributions exige une tenue quotidienne avec comptage de la caisse.
Définition
Le comptage consiste à compter les espèces et à les comparer au solde comptabilisé. Les écarts sont à enregistrer et non à lisser: une caisse qui ne montre jamais d’écart est considérée comme l’indice qu’on ne compte pas.
Un solde de caisse négatif est arithmétiquement impossible et donc un signe sûr d’une écriture manquante ou erronée. Les programmes ne devraient pas le permettre ou du moins le signaler.
À consulter
Ce que le logiciel doit savoir faire
À vérifier: la tenue quotidienne du solde, l’enregistrement des écarts et le blocage des soldes négatifs. Pour les systèmes de caisse, en plus, le classement inaltérable des bouclements journaliers.
Vérifié août 2026
Autres termes du thème Comptabilité et conservation : Actifs circulants Actifs de régularisation Actifs immobilisés Amortissement Bénéfice net Bénéfice reporté Bilan Bilan d’ouverture Centre de coûts Charges d’exploitation Chiffre d’affaires Comptabilité d’association Comptabilité en partie double Comptabilité simple Compte de résultat Comptes annuels Conformité Olico Correctif de valeur Cotisations des membres Coûts fixes Coûts variables Débit et crédit Devises étrangères EBIT EBITDA Écriture comptable Exercice Fonctionnement bénévole Fonds étrangers Fonds propres Fortune commerciale Frais généraux Grand livre Inaltérabilité Inventaire Journal Liquidité Marge brute Marge de contribution Modules de bouclement Obligation de tenir une comptabilité Passifs de régularisation Perte reportée Pièce justificative Plan comptable PME Poste de passage Provision Rattachement des périodes Recettes en espèces Réserves Réserves latentes Seuil de rentabilité Tableau de flux de trésorerie Taux de fonds propres Total du bilan Valeur comptable