Tableau de flux de trésorerie

Définition

Il répond à la question que le bilan et le compte de résultat laissent ouverte: pourquoi n’y a-t-il pas d’argent malgré le bénéfice? La réponse se trouve le plus souvent dans la partie exploitation — augmentation des stocks et des créances — ou dans la partie investissement.

Pour les petites entreprises il n’est pas prescrit. Comme instrument de conduite, il reste néanmoins le troisième état qu’il faudrait établir une fois par an.

À consulter

• Code des obligations (RS 220)

Ce que le logiciel doit savoir faire

À vérifier: le logiciel peut-il en dériver un tableau de flux de trésorerie, ou faut-il un export vers un tableur? La méthode indirecte se calcule à partir de deux bilans et du compte de résultat — pour autant que les chiffres de l’exercice précédent soient disponibles.

Vérifié août 2026

Autres termes du thème Comptabilité et conservation : Actifs circulants Actifs de régularisation Actifs immobilisés Amortissement Bénéfice net Bénéfice reporté Bilan Bilan d’ouverture Centre de coûts Charges d’exploitation Chiffre d’affaires Comptabilité d’association Comptabilité en partie double Comptabilité simple Compte de résultat Comptes annuels Conformité Olico Correctif de valeur Cotisations des membres Coûts fixes Coûts variables Débit et crédit Devises étrangères EBIT EBITDA Écriture comptable Exercice Fonctionnement bénévole Fonds étrangers Fonds propres Fortune commerciale Frais généraux Grand livre Inaltérabilité Inventaire Journal Liquidité Livre de caisse Marge brute Marge de contribution Modules de bouclement Obligation de tenir une comptabilité Passifs de régularisation Perte reportée Pièce justificative Plan comptable PME Poste de passage Provision Rattachement des périodes Recettes en espèces Réserves Réserves latentes Seuil de rentabilité Taux de fonds propres Total du bilan Valeur comptable